Likviditetsbudsjett er et av de viktigste temaene i økonomistyring fordi det handler om virksomhetens betalingsevne. En bedrift kan gå med overskudd på papiret og likevel få problemer dersom den ikke har nok penger til å betale regninger når de forfaller. Derfor må elever forstå forskjellen mellom inntekter, kostnader, innbetalinger og utbetalinger. Likviditetsbudsjettet viser når penger faktisk kommer inn og går ut.
Denne artikkelen forklarer de viktigste begrepene du trenger for å forstå likviditetsbudsjett på VGS-nivå. Den passer for elever i økonomistyring som skal forberede seg til prøve, fagsamtale eller skriftlig oppgave. Du kan lese den sammen med /ressursbank/artikler/vanlige-feil-i-likviditetsbudsjett og /ressursbank/artikler/forskjellen-pa-likviditetsbudsjett-og-beslektede-temaer.
Likviditet
Likviditet betyr evnen til å betale løpende forpliktelser. En virksomhet med god likviditet har nok penger eller lett tilgjengelige midler til å betale regninger, lønn, renter, avdrag og leverandører. En virksomhet med dårlig likviditet kan få problemer selv om den på sikt er lønnsom. Dette er en viktig forskjell i økonomistyring.
Likviditet handler altså om tid. Det er ikke nok at bedriften forventer inntekter senere. Den må ha penger når regningene skal betales. Hvis kundene betaler sent, mens leverandørene må betales tidlig, kan bedriften få et likviditetspress. Derfor brukes likviditetsbudsjettet til å planlegge pengestrømmen.
Likviditetsbudsjett
Et likviditetsbudsjett er en plan for forventede innbetalinger og utbetalinger i en framtidig periode. Det kan lages måned for måned eller kvartal for kvartal. Budsjettet viser inngående likviditetsbeholdning, innbetalinger, utbetalinger, endring i likviditet og utgående likviditetsbeholdning.
Strukturen er ofte slik: først skriver du hvor mye penger bedriften har ved periodens start. Deretter legger du til innbetalinger. Så trekker du fra utbetalinger. Resultatet blir beholdningen ved periodens slutt. Denne sluttbeholdningen blir neste periodes startbeholdning. Slik ser du om bedriften får overskudd eller underskudd på kontantstrømmen.
Innbetaling
Innbetaling betyr penger som faktisk kommer inn på konto eller i kasse. Dette kan være betaling fra kunder, innskutt egenkapital, lån, salg av eiendeler eller refusjoner. Innbetaling er ikke det samme som inntekt. En salgsinntekt kan oppstå i én måned, mens betalingen kommer i en annen måned.