Budsjettkontroll er arbeidet med å sammenligne budsjett med faktiske tall, finne avvik, forklare årsaker og foreslå tiltak. I økonomistyring er dette et kjerneområde fordi budsjett uten kontroll lett blir en plan som ingen lærer av. En virksomhet kan ha et flott resultatbudsjett og et detaljert likviditetsbudsjett, men hvis ingen følger opp tallene, vet ledelsen ikke om planen virker. Denne artikkelen forklarer forskjellen på budsjettkontroll og nærliggende temaer som regnskap, resultatbudsjett, likviditetsbudsjett og nøkkeltallsanalyse. Temaet passer godt med LK20, fordi eleven skal bruke fagkunnskap, analysere økonomiske forhold og reflektere over valg som påvirker virksomheten.
I ifingo kan du også repetere grunnlaget i /ressursbank/artikler/lonnsomhet-kort-sammendrag-for-elever, øve på /ressursbank/artikler/hvordan-ove-til-prove-i-likviditetsbudsjett og bruke forklaringene i /ressursbank/artikler/viktige-begreper-om-nokkeltall når du vil se sammenhengen mellom budsjett, analyse og kontroll.
Hva betyr budsjettkontroll?
Budsjettkontroll betyr at virksomheten kontrollerer om utviklingen går som planlagt. Før perioden lager virksomheten et budsjett. Etter eller under perioden sammenlignes budsjettet med regnskapet. Forskjellen kalles avvik. Et positivt avvik betyr vanligvis at resultatet er bedre enn ventet, for eksempel høyere inntekt eller lavere kostnad. Et negativt avvik betyr at resultatet er dårligere enn ventet, for eksempel lavere salg eller høyere kostnader. Det viktigste er likevel ikke bare om avviket er positivt eller negativt, men hvorfor det har oppstått.
Et avvik kan skyldes mange forhold. Salget kan være lavere fordi etterspørselen falt, konkurrenter satte ned prisene, markedsføringen virket dårligere enn planlagt, eller produksjonen ikke klarte å levere nok varer. Kostnader kan være høyere fordi innkjøpspriser økte, lønnskostnader ble større, svinn økte, eller fordi virksomheten brukte mer ressurser enn planlagt. Budsjettkontroll handler derfor om årsaksanalyse. Tallene forteller at noe har skjedd; fagpersonen må forklare hva det kan bety.
Viktige begreper i budsjettkontroll
Budsjett er en økonomisk plan for en framtidig periode. Regnskap er en oversikt over hva som faktisk har skjedd. Budsjettavvik er forskjellen mellom budsjett og regnskap. Avvik kan beregnes i kroner, prosent eller begge deler. For eksempel kan en kostnad være budsjettert til 100 000 kroner, men regnskapet viser 115 000 kroner. Avviket er 15 000 kroner. Prosentavviket er 15 000 / 100 000 · 100 = 15 prosent. Prosent er nyttig fordi det viser hvor stort avviket er i forhold til budsjettet.